Расчеты со штатными сотрудниками
|
|
Зарплата
|
Последний день месяца, за который начислили доход
(п. 2 ст. 223 НК)
|
Следующий рабочий день после выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письма Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848, от 26.03.2018 № 03-04-06/18932)
|
Зарплату за март выплатили 06.04.2020. Срок уплаты НДФЛ – 07.04.2020. Дата получения дохода – 31.03.2020.
|
|
Производственные ежемесячные премии
|
|
Средний заработок за время командировки
|
|
Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии
|
День выплаты премии
(подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
|
Следующий рабочий день после выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, письма Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848, от 29.09.2017 № 03-04-07/63400)
|
Доход выплатили 08.07.2020. Срок уплаты НДФЛ – 09.07.2020.
|
|
Непроизводственные премии
|
Доход выплатили 09.09.2020. Срок уплаты НДФЛ – 10.09.2020.
|
|
Отпускные
|
День выплаты отпускных либо пособия по болезни (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
|
Последнее число месяца, в котором выплатили доход
(абз. 2 п. 6 ст. 226 НК)
|
Доход выплатили в сентябре 2020 года. Срок уплаты НДФЛ – 30.09.2020.
|
|
Больничные, в том числе по уходу за ребенком
|
|
Средний заработок за донорские дни
|
День выплаты среднего заработка
(подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
|
Следующий рабочий день после выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)
|
Доход выплатили 07.09.2020. Срок уплаты НДФЛ – 08.09.2020.
|
|
Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника
|
|
Суточные сверх лимита
|
Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК)
|
Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог (п. 4, 6, 9 ст. 226 НК)
|
Авансовые отчеты утвердили в августе 2020 года. Зарплату, за счет которой можно удержать налог, начислили 31.08.2020, а выплатили 07.09.2020. Срок уплаты НДФЛ – 08.09.2020.
|
|
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов
|
|
Матпомощь свыше 4000 руб.
|
День выплаты материальной помощи (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
|
Следующий рабочий день после выплаты дохода
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)
|
Доход выплатили 07.09.2020. Срок уплаты НДФЛ – 08.09.2020.
|
|
Списанный долг
|
День прекращения обязательства (подп. 5 п. 1 ст. 223 НК)
|
Следующий день после выплаты денежного дохода, с которого можно удержать налог
(абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)
|
Передали подарок в августе 2020 года. Зарплату, за счет которой можно удержать налог, начислили 31.08.2019, а выплатили 07.09.2020. Срок уплаты НДФЛ– 08.09.2020.
|
|
Зачет встречных однородных требований
|
День зачета (подп. 4 п. 1 ст. 223 НК)
|
|
Подарки дороже 4000 руб.
|
Дата передачи подарка (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК)
|
Расчеты с сотрудниками при увольнении
|
|
Зарплата
|
Последний рабочий день, за который начислили зарплату (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК)
|
Следующий день после выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)
|
Доход выплатили 07.09.2020. Срок уплаты НДФЛ – 08.09.2020.
|
|
Компенсация за неиспользованный отпуск
|
День выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
|
|
Выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства
|
Расчеты по договорам подряда и авторским договорам
|
|
Гонорары по авторским договорам
|
День выплаты дохода либо когда оплатили товары или услуги за человека (подп. 1, 6 п. 1 ст. 223 НК)
|
Следующий день после того, как выплатили деньги (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК)
|
Доход выплатили 07.09.2020. Крайний срок уплаты налога – 08.09.2020.
|
|
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги
|
Физическое лицо
|
|
Доходы, заявленные в декларации по форме 3-НДФЛ
|
Дата, когда получены наличные средства или доход зачислен на расчетный счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
|
До 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год)
(п. 4 ст. 228 НК)
|
Доход от продажи имущества получен 12.10.2019. Крайний срок уплаты налога – 15.07.2020.
|
|
Доходы, налог с которых не был удержан налоговым агентом
|
Дата зависит от вида дохода
|
До 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по налоговому уведомлению (п. 6 ст. 228 НК)
|
